Les marques d’e-commerce transfrontalier qui vendent sur de nouveaux marchés doivent composer avec les droits et taxes d’importation pour chaque région afin d’être conformes et d’offrir une excellente expérience d’achat.
Les marques d’e-commerce qui vendent des produits à l’international doivent s’acquitter des taxes, des obligations et des droits de douane de chaque pays pour être en conformité avec la loi et éviter tout retard des expéditions ou coûts supplémentaires pour les clients.
Difficultés liées aux droits et taxes transfrontaliers
Les marques d’e-commerce transfrontalier déclarent que la conformité douanière est l’aspect le plus difficile de leurs opérations internationales, 51 % des personnes interrogées le citant, au-delà de la logistique, des retours et du traitement des devises étrangères.
Les marques doivent se conformer aux réglementations commerciales de tous les pays et territoires dans lesquels elles importent. Outre l’exigence légale, l’expérience client doit toujours être une priorité essentielle, donc minimiser toute perturbation des acheteurs en raison de marchandises non conformes ou de documents insuffisants augmentera la confiance ou la fidélité du client envers la marque – d’autre part, les marchandises qui sont retenues par les douanes ou qui entraînent des frais supplémentaires pour le client seront mal reflétées.
Raisons pour lesquelles les gouvernements perçoivent des droits et taxes à l’importation
- Protéger les entreprises nationales contre les concurrents étrangers
- Contrôler le flux de certains produits
- Générer des revenus grâce aux impôts
Les droits et taxes à l’importation sont appliqués pour un certain nombre de raisons. Il s’agit notamment de donner aux entreprises domestiques un avantage par rapport aux produits potentiellement moins chers vendus sur le marché en provenance d’autres pays, de contrôler certains produits entrant sur le marché ou d’augmenter leurs revenus.
Chaque pays fixe ses propres droits et taxes, mais les pays membres de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) bénéficient du même « taux » de droits que le pays importateur – s’il fait également partie de l’OMC.
Par exemple, pour les vêtements fabriqués à partir de laine ou de poils fins importés aux États-Unis, le taux de la nation la plus favorisée est de 14 %, tandis que le taux d’accise général pour ce code HTS (pour les pays qui ne font pas partie de l’OMC) est de 28,5 %.
Accords entre pays et territoires
Différents types d’accords régissent le commerce entre les pays. Ceux-ci aident à déterminer les taux d’accises et de taxes appliqués aux importations.
- ALE – (accord de libre-échange) : accord entre deux pays ou régions. Taux d’accise réduits pour tous les produits ou certains d’entre eux.
- NPF (nation la plus favorisée) – il s’agit d’un taux d’accise favorable qui se rapporte à un certain ensemble de droits applicables entre les pays de l’OMC.
- Pays d’origine préférentiel/non préférentiel – le pays d’origine des marchandises est un facteur dans la détermination du montant des droits exigibles. D’autres facteurs comprennent le type et la valeur des marchandises, ce qui aura une certaine influence sur le montant des droits à payer à l’importation.
Calcul et perception des droits et taxes à l’importation pour les marques
Les droits de douane sont déterminés par le pays d’importation, mais ils peuvent être influencés par une union douanière (comme l’UE) ou des accords tels que la nation la plus favorisée (NPF) ou l’accord de libre-échange (ALE). Si un pays fait partie de l’OMC, il doit en principe appliquer le même taux d’accise aux marchandises en provenance des autres pays membres de l’OMC.
Les droits de douane sont perçues par les agents de douane au point d’entrée dans le pays d’importation. Les marques transfrontalières qui vendent sur les marchés internationaux constateront qu’elles peuvent avoir besoin d’un courtier – et sont parfois obligées d’y avoir recours – pour gérer et payer les droits de douane dus sur les expéditions, qui facturera ensuite l’entreprise pour le paiement. Selon l’Incoterm (termes de commerce international qui représentent un terme universel définissant une transaction entre l’importateur et l’exportateur) choisi, soit les droits et taxes sont payés au moment du règlement, soit payés par le client à la réception de la marchandise. Le DDP (Delivery Duty Paid) est le seul Incoterm qui permet de payer les droits et taxes au moment du règlement et constitue une bonne pratique pour les marques d’e-commerce transfrontalières car il s’agit d’une expérience supérieure pour l’acheteur.
Il existe plusieurs façons de calculer les droits de douane. Elles comprennent :
- En pourcentage de la valeur de l’article importé
- Sur un tarif par produit – par exemple 3 $ par paire de chaussures
- Tarif au kilo – paiement au poids
- Droit de douane composé – en cas de calcul en pourcentage avec un seuil minimum.
Calcul des droits et taxes à l’importation pour les clients
Il est largement admis que la meilleure expérience client exige que les droits de douane et taxes soient calculés avant l’achat, de sorte que l’acheteur est conscient du coût total de sa commande (et peut la payer). Afin de calculer les droits de douane et taxes corrects pour les clients, la marque devra avoir établi les droits de douane corrects applicables à chaque produit pour chaque pays vers lequel elle expédie et ajouter ce calcul à la valeur de la commande lors du règlement. Il est nécessaire pour la marque de connaître exactement les codes HS (classification mondiale) des produits, l’accord particulier entre le pays d’importation et d’exportation, et parfois le fret et l’assurance – si le pays calcule sur une base CIF (le coût, l’assurance et le fret sont payés par le vendeur) – pour déterminer le montant exact de droits de douane pour l’article. De plus, certains pays ajoutent des frais de douane supplémentaires qui peuvent également faire partie du calcul.
Glossaire des termes
Vous trouverez ci-dessous un guide des termes courants utilisés pour la conformité des droits de douane et des taxes.
Codes SH – les codes SH sont une classification acceptée dans le monde entier pour tous les produits afin de déterminer quel produit est importé ou exporté et quelles conditions et taxes sont applicables. Les six premiers chiffres sont les mêmes dans le monde entier, mais les pays sont libres de classer davantage le produit en ajoutant les chiffres suivants pour identifier le produit plus en détail et d’attribuer un taux d’accise en conséquence.
Documentation – tout produit importé dans un pays doit être accompagné d’une documentation spécifique qui détaille les codes SH spécifiques au produit dans ce pays – par exemple, si vous importez des HTS 420221 (sacs à main en cuir) en Australie, les exigences spécifiques comprennent un document de permis d’importation pour la faune sauvage et les produits de la faune.
Certification CITES – il s’agit d’un document spécifique lié à la convention de Washington pour la protection de la flore et de la faune. Les vendeurs devront disposer d’un certificat CITES pour l’importation de produits pouvant contenir des matériaux dérivés de certaines espèces de faune et de flore protégées, par exemple le cuir de crocodile.
Le pays d’origine est le pays où le produit a été entièrement obtenu ou bien où la dernière transformation substantielle du produit a été effectuée. Il peut exiger des droits de douane et avoir des répercussions fiscales pour la marque. Si, par exemple, un matériau provient de Chine mais est fabriqué au Vietnam, la marque se verra facturer des droits liés à l’accord que le Vietnam a conclu avec le pays importateur, et non la Chine. Si le produit était fabriqué en Chine mais fini au Vietnam (sans transformation significative), les droits seraient liés à l’accord entre la Chine et le pays d’importation.
CIF – En vertu des règles Incoterms 2020, le CIF signifie que le vendeur est responsable du chargement des marchandises correctement emballées à bord du navire qu’il a désigné, des frais de transport jusqu’au port de destination désigné du côté de l’acheteur et de l’assurance jusqu’à ce point. Le CIF est l’une des deux seules règles Incoterms 2020 qui identifient lesquelles des parties doivent souscrire une assurance.
FOB – Free On Board (franco à bord) – cela signifie que le vendeur a rempli ses obligations lorsque les marchandises sont chargées sur le navire désigné par l’acheteur au port d’expédition convenu. Avec le FOB, le vendeur est responsable du chargement des marchandises sur le moyen de transport, tandis que l’acheteur est responsable de tout le reste, nécessaire pour amener les marchandises à la destination finale.
Incoterms – termes du commerce international : représentent un terme universel qui définit une transaction entre l’importateur et l’exportateur, afin que les deux parties comprennent leurs tâches, leurs coûts, leurs risques et leurs responsabilités
Matières dangereuses – Il existe un certain nombre de produits qui sont considérés comme des « matières dangereuses », tels que les batteries au lithium-ion, les cosmétiques en poudre et tout ce qui contient des liquides ou de l’alcool, comme les parfums ou les vernis à ongles.
De minimus – valeur en dessous de laquelle le droit de douane ou le droit de douane et la taxe ne sont pas exigibles.
En conclusion
Naviguer dans la conformité douanière pour l’expédition de marchandises dans plusieurs pays n’est pas une tâche aisée pour les marques, mais c’est essentiel pour rester en conformité juridique lorsqu’elles vendent sur de nouveaux marchés et créer une excellente expérience d’achat. Pour les marques qui vendent dans plusieurs pays, l’utilisation d’une solution telle que celle d’ESW garantira que le processus est aussi fluide que possible.
Si vous souhaitez en savoir plus sur la façon dont les droits et taxes s’appliquent à votre e-commerce transfrontalier, contactez un membre expert de notre équipe.
